Договор за наем на автомобил от фирма

[rainheart]

Мъчи ме следния проблем. За да си отчитам горивото и ремонтите на личният ми автомобил към фирмата ми, трябва да съм сключил договор от себе си като физическо към себе си като юридическо лице. Някой да има идеи, какво представлява договора и има ли някои тънкости, които могат да ме издънят, ако ми убегнат?
Другия вариант е да го продам на фирмата, но този вариант не ме интересува засега

[joro_kem]

трябва ти "договор за заем за послужване" ( http://www.gelesoft.com/spravochnik/dogovor11.htm ) - може и безвъзмездно да я отдадеш май, но се консултирай със специалист. ако я отдаваш възмездно, гледай да не надминаваш необлагаемия минимум, да не се "самообложиш". не съм 100% сигурен, но ще трябва да пуснеш декларация като физическо лице за приходи от извън-трудови взаимоотношения. а по отношение на осчетоводяване на разходите за фирмата - мисля,че се облагат авансово с 10%.

п.п. ако ти трябва още инфо, дай мейл

[rainheart]

Ахаааааааа! Заем, не наем
Има ли проблем, че Заемодател и Заемател съм си аз. Мога да го пусна от някой приятел договор, за неговата кола, пък да си джиткам голфа примерно и да си наливам в него

[batmilko]

трябва ти "договор за заем за послужване"

тия договори за без пари вече не важат
Данъчните не ги признават

по темата:
Ти управител ли си на фирмата, щото ако си такъв немаш никви шансове да си отчиташ гориво и т.н., автомибила трябва да се ползва за дейността на фирмата, но не и за управленски цели - демек ако го кара работник във фирмата може, но ако го кара управителя - нъц.
Отделно сте свързани лица и ако го дадеш под наем като физ.лице на фирмата си - трябва да можеш да докажеш на данъчните, че това е пазарна цена, а не е надвишена или занижена....
Отделно ще ти е доход като физ.лице...

абе с две думи - куца работа

[rainheart]

трябва ти "договор за заем за послужване"

тия договори за без пари вече не важат
Данъчните не ги признават

по темата:
Ти управител ли си на фирмата, щото ако си такъв немаш никви шансове да си отчиташ гориво и т.н., автомибила трябва да се ползва за дейността на фирмата, но не и за управленски цели - демек ако го кара работник във фирмата може, но ако го кара управителя - нъц.
Отделно сте свързани лица и ако го дадеш под наем като физ.лице на фирмата си - трябва да можеш да докажеш на данъчните, че това е пазарна цена, а не е надвишена или занижена....
Отделно ще ти е доход като физ.лице...

абе с две думи - куца работа

Аз съм управител. А дали мога да ги срещна с Оправителя, ако не признаят договора? Как да им докажа, че не завишавам или занижавам наема? Иначе имам засега един работник, който формално ще кара колата, а дали ще я кара си е друг въпрос. Как идва вариантът да наема друга кола, чисто формално, а да сипвам и ремонтирам моята? Ако реша да продам колата на фирмата, пак идва дивотията, дали не съм завишил или свалил цената? ... и още 100 и 1 варианта и въпроса

[batmilko]

Аз съм управител. А дали мога да ги срещна с Оправителя, ако не признаят договора?

Надявам се да можеш, това което ти пиша са евентуалните рискове
ако се водят пътни листа, че я кара работника ти - ок
също така за доказване на наемната цена към момента на договора си извади няколко оферти за рент-а-кар....

обаче, какво като ти минава горивото за разход, като наемната цена ще ти е доход като физ.лице.
Помисли, посмятай

[joro_kem]

следното е цитат:

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
ДИРЕКЦИЯ „ОБЖАЛВАНЕ И УПРАВЛЕНИЕ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО” - СОФИЯ
1000 София, ул. “Аксаков” № 21 Телефон: (02) 9859 3701 Факс: (02) 9859 3


5_80 / 03.04.2008
ЗКПО, чл. 10







УВАЖАЕМА ГОСПОЖО …………..,

В писменото си запитване не описвате конкретно възникнал фактически състав, а поставяте въпроси по принцип. Основното и общото в поставените въпроси се отнася до обстоятелството, че Вие като физическо лице встъпвате в правни взаимоотношения с фирма „………….” ЕООД, на която сте собственик.
Пояснявате, че сте собственик на недвижим имот – къща, помещение от която ползвате за офис на фирмата и поставяте следните въпроси: 1. Необходимо ли е сключването на договор за наем на помещението или можете да ползвате безвъзмездно собственото си помещение ? Възможно ли е да сключите договор за заем за послужване за личен автомобил и да отчитате горивото и консумативите за автомобила като разход? Могат ли да се отчитат като счетоводен разход ползваните консумативи – ел. енергия, телефон, вода в помещението ?
С оглед на принципно поставените въпроси и изразеното становище е принципно:
Физическото лице …………. и юридическото лице „ ……………..


Дирекция “ОУИ”–София 2008 страница 1 от 2
” ЕООД са два самостоятелни данъчни субекта. За осъществяване на стопанската им дейност те могат да встъпват в различни по вид правоотношения. Какви ще бъдат те, ще зависи единствено от волята на двата субекта.
Двата субекта са данъчно задължени лица по различни данъчни закони: физическото лице е задължено по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, а юридическото лице е данъчно задължено по Закона за корпоративното подоходно облагане. Поради това, при сключването на граждански договор между физическото лице и търговското дружество, същият няма да бъде сключен „със себе си”. Представляващият юридическото лице ще сключи договора, страна по който ще бъде юридическото лице.
Независимо от вида на сключените граждански договори / за наем, за послужване и др./ юридическите и физическите лица следва да издават предвидените в Закона за счетоводството и данъчните закони документи.
Търговските дружества по смисъла на Търговския закон са предприятия и са длъжни да водят счетоводство съгласно Закона за счетоводството. Счетоводният разход на задължените по ЗКПО лица, се признава за данъчни цели, когато е документално обоснован чрез първичен счетоводен документ по смисъла на Закона за счетоводството, отразяващ вярно стопанската операция /чл. 10, ал. 1 и 3 от ЗКПО/.
Когато са данъчно задължени по смисъла на ЗДДФЛ, лицата също са длъжни да документират и отчитат доходите си. На основание чл. 9 от ЗДДФЛ данъчно задължените лица са длъжни да регистрират и отчитат извършените продажби на стоки и услуги чрез издаване на фискална касова бележка от фискално устройство по ред, определен с наредба на министъра на финансите, освен когато заплащането се извършва по банков път или чрез прихващане. Данъчно задължените физически лица, които съгласно наредбата не са длъжни да издават фискална касова бележка от фискално устройство издават документ за придобитите от тях доходи от следните източници: доходи от друга стопанска дейност; доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество /чл. 10, ал. 1, т.3 и 4 от ЗДДФЛ/. Тези документи следва да съдържат реквизитите по чл. 7, ал. 1 от ЗСч.

Директор:

Дирекция “ОУИ” – София 2008 страница 2 от 2

и още по темата:

Уважаема госпожо ……. ,

Във връзка с поставени въпроси във Ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”-Пловдив с вх. № 96-00-230/22. 05.2008г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружествата осъществява дейността си от обект – офис, собственост на физическите лица притежаващи капитала му. Физическите лица предоставят безвъзмездно офиса на дружеството, като удостоверяват волята си с нотариално заверен протокол.В тази връзка са и зададените в писмото въпроси а именно:
1. Представлява ли отклонение от данъчно облагане по смисъла на чл.15 и чл.16 от ЗКПО не начисляването на наем от дружеството на физическите лица - съдружници, при положение, че реално такива суми не се изплащат.Това не противоречи ли на принципа на за вярно и честно представяне на стопанските операции, начисляването на разходи за наем, които не са реално направени.
2. По отношение на физическите лица съдружници, при положение, че реално такива суми не са изплащани и лицата такъв доход не са получили, ако го декларират и обложат не се ли нарушава принципът, заложен в ЗДДФЛ, за облагане на доходи на физически лица при тяхното получаване.
3. Трябва ли взаимоотношенията между дружеството и физическите лица собственици да се уредят с договор за наем, след като съдружниците са предоставили имота си доброволно и безвъзмездно да се ползва за дейността на дружеството.
Предвид така изложената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба, по зададените от Вас въпроси, изразявам следното принципно становище:
По първи въпрос : Представлява ли отклонение от данъчно облагане по смисъла на чл.15 и чл.16 от ЗКПО не начисляването на наем от дружеството на физическите лица- съдружници, при положение, че реално такива суми не се изплащат, тъй като физическите лица са предоставили безвъзмездно офиса на дружеството, като са удостоверили волята си с нотариално заверен протокол?
Договорните взаимоотношения, които поражда безвъзмездното предоставяне на определена вещ за временно ползване, се определят с т.нар. "договори за послужване". Като вид съглашение, което урежда правата и задълженията на участниците в тези взаимоотношения, договорите за послужване са обект на разпоредбите на раздел VІ, чл. 243 - чл. 249 на ЗЗД. Според чл. 243 от закона: " С договора за заем за послужване наемодателят предоставя безвъзмездно на заемателя една определена вещ за временно ползване, а заемателят се задължава да я върне".
Очевидно е, че в основата на взаимоотношенията при договорите за послужване стои понятието "безвъзмездно", което традиционно се възприема като предоставяне на "нещо" без насрещна престация, т.е. без възнаграждение
Данъчния закон за целите на определяне на данъчната основа за начисляване на корпоративен данък, съдържа специални разпоредби по отношение на данъчното третиране на сделките и взаимоотношенията по повод на договорите за заем за послужване или друго безвъзмездно предоставяне за ползване на материални или нематериални блага .
Във връзка с въпроса следва да имате предвид следното :
На основание чл. 15 от ЗКПО. в сила от 01.01.2007г. „ когато свързани лица осъществяват търговските и финансовите си взаимоотношения при условия, които оказват влияние върху размера на данъчния финансов резултат, отличаващи се от условията между несвързани лица данъчният финансов резултат се определя и се облага с данък при условията, които биха възникнали за несвързани лица.” Легална дефениция на понятието „свързани лица” е дадена в §1, т.3 от ДР на ДОПК, към която препраща нормата на §1, т.3 от ДР на ЗКПО.В конкретния случай съдружниците и дружеството са свързани лица по смисъла на §1 т.3 б.”Е” от ДОПК, където е посочено, че свързани лица са „дружество и лице, което притежава повече от 5 на сто от дяловете или акциите, издадени с право на глас в дружеството” .
Съгласно чл.16, ал.2, т.2 от ЗКПО договорите за заем за послужване или друго безвъзмездно предоставяне за ползване на материални или нематериални блага, се смята за отклонение от данъчно облагане. А съгласно чл. 16, ал. 1 от закона, когато една или повече сделки са сключени при условия, чието изпълнение води до отклонение от данъчно облагане, данъчният финансов резултат се определя, без да се вземат под внимание тези сделки, някои техни условия или тяхната правна форма, а се взема под внимание данъчният финансов резултат, който би се получил при извършване на обичайна сделка от съответния вид по пазарни цени и насочена към постигане на същия икономически резултат, но която не води до отклонение от данъчно облагане.
На основание цитираните по-горе законови разпоредби, при определяне на данъчният финансов резултат при свързани лица /юридическото лице и физическите лица, собственици на веща / следва да се начислят разходи / доходи за наеми, който би се дължал при сключване на обичаен договор за наем. При лицата предоставили веща за безвъзмездно ползване, ще бъдат начислени приходи/ доходи от наем, а при другото лице ползващо веща, ще са налице разходи за наем.
Принципът за вярно и честно представяне на стопанските операции е счетоводен принцип, който следва да се спазва при отчитане на стопанските операции и изготвяне на счетоводните финансови отчети на предприятията, но при формиране на данъчни основи за облагане с данъци, ДЗЛ следва да прилагат материалните данъчни закони и визираните в тях изисквания.
По втори въпрос : По този въпрос следва да се има предвид разпоредбата на чл.77 от ЗДДФЛ . Визираната норма сочи, че : „при определяне на задълженията на лицата по този закон в случаите на сделки между свързани лица, на сделки, сключени при условия, чието изпълнение води до отклонение от данъчно облагане и прилагане на пазарни цени, трансфери, свързани с определена база, както и за лихви по финансов лизинг, се прилагат съответно разпоредбите за предотвратяване на отклонението от данъчно облагане от Закона за корпоративното подоходно облагане.”
Източникът на предоставените средства в случая не е от значение. Нормата на чл.16, ал.2, т.2 от ЗКПО е приложима по отношение на договорите за послужване и или друго безвъзмездно предоставяне за ползване на материални или нематериални блага .
В случай, че дружеството начисли разходи за наем, представляващи доходи на местни физически лица по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, които не са изплатени към 31 декември на текущата година, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане / чл.42 от ЗКПО/.
Горната разпоредба не се прилага за разходите, представляващи основно или допълнително трудово възнаграждение, определено с нормативен акт и доходи на еднолични търговци.
Непризнатите разходи се признават за данъчни цели в годината, през която доходът е изплатен, до размера на изплатения доход.
Принципът заложен в ЗДДФЛ не се нарушава, физическите лица имат задължение да декларират и да облагат доходите от всички източници придобити през данъчната година,а съгласно разпоредбата на чл.77 от ЗДДФЛ при определяне на данъчните задължения следва да се включат и тези доходи , които произтичат от сделки между свързани лица и представляват отклонение от данъчно облагане.
По трети въпрос :
При осъществяване на стопанската си дейност, дружеството Ви може да встъпва в различни по вид правоотношения. Какви ще бъдат те, ще зависи единствено от волята на страните в тези правоотношения.
Договарянето за безвъзмездно предоставяне за ползване от дружеството на офис, собственост, е обект на разглеждане в закони, различни от данъчните, поради което НАП не може да се ангажира със становище по въпроси извън нейната компетентност.

[Vlad777]

От прочетеното останах с впечатлението, че мога да сключа договор като юридическо лице от една страна и като физическо лице от друга страна и да предоставя автомобила си за ползване.

Обаче като свързани лица, каквито сме аз и юридическото лице, което притежавам, трябва и да отчета в данъчното, че съм получил възнаграждение, като физическо лице и да си платя данъците.

Колко е реално цената на 20 годишна кола под наем?